Обзор налоговых событий за 17 - 22 февраля от компании "Пепеляев Групп"
Законопроекты, нормотворчество
В апреле уполномоченный по правам предпринимателей Борис Титов представит свой первый ежегодный доклад Президенту РФ Владимиру Путину. Он поддерживает предложение своих экспертов ввести новый вид наказания – кратные ущербу штрафы (максимум до 10 размеров ущерба, но не более 50 млн рублей, реальный срок только в случае неуплаты) по экономическим составам, включая мошенничество. Также бизнес-омбудсмен предложит ввести институт следственного судьи по экономическим составам, чтобы обеспечить контроль за соблюдением закона на этапе дознания.
Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект (№ 453768-6, инициатор – Правительство РФ) Минфина России о приведении законов в соответствие с новым законом о бухгалтерском учете. Одна из статей законопроекта отменяет статью 31 Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)", посвященную учету и налогообложению.
20 февраля Комитет по аграрным вопросам провел "круглый стол" на тему: "О совершенствовании налогового законодательства АПК". Заместитель председателя Комитета Надежда Школкина представила полярные позиции по изменению налогового законодательства в АПК, предложив высказаться в пользу общего перехода сельхозпроизводителей и переработчиков сельхозпродукции на НДС или оставления льгот, которые с 2004 года предоставляются предприятиям отрасли, — ЕСХН. Тридцать два региона поддержали переход на НДС и пятьдесят три, по словам Н. Школкиной, — не поддержали. Заменив уплату налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций, ЕСХН позволяет снизить налоговую нагрузку, упростить ведение бухгалтерского и финансового учета, считает большинство участников "круглого стола".
Правительство РФ одобрило предварительно проработанные с Китаем проекты соглашения об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и протокола к нему.
Также одобрена Конвенции между РФ и Королевством Бельгия об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.
Минфин России совместно с Минэкономразвития России подготовили проект федерального закона с изменениями в Закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" в части порядка распределения прибыли общества.
Если соответствующие поправки будут приняты, то дивиденды, выплачиваемые из всей прибыли организации, не будут подпадать под действие ст. 43 НК РФ. Более того, такие выплаты участникам общества не будут подпадать под действие п. 1 ст. 270 НК РФ, и, соответственно, запрет на включение таких "дивидендов" в расходы организации не будет на них распространяться. Вопрос о включении этих "дивидендов" в расходы будет решаться по общим основаниям, предусмотренным ст. 252 НК РФ.
С 1 июля в России может стартовать пилотный проект по передаче данных с кассовых аппаратов в налоговую инспекцию через Интернет. Соответствующие изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ и КоАП РФ находятся на рассмотрении в правительстве.
Для пилотного проекта определены четыре региона: Москва, Татарстан, Московская и Калужская области. Компаниям, работающим в этих регионах, нужно будет встроить в кассовые аппараты новый модуль вместо действующей сегодня электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ). Модуль позволит передавать информацию о пробитых чеках напрямую в налоговые органы по Интернету. Так инспекторы получат возможность отслеживать все покупки в режиме реального времени.
Комиссия правительства по законопроектной деятельности одобрила законопроекты, направленные на совершенствование правового регулирования банковских операций с драгоценными металлами. Законопроекты "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" подготовлены Минфином России.
Изменения, вносимые в часть первую НК РФ, регулируют отношения, связанные с предъявлением налоговым органом требований к банковскому счету (вкладу) в драгоценных металлах. Изменение, вносимое в ст. 149 НК РФ, предусматривает исключение банковских операций с драгоценными камнями из списка освобождаемых от налогообложения.
Правительство РФ поручило заместителю председателя Правительства РФ — полномочному представителю Президента РФ в Дальневосточном федеральном округе Юрию Трутневу к 28 февраля составить список компаний с государственным участием, штаб-квартира, а главное налогооблагаемая база которых передислоцируется на Дальний Восток. Пока возможные кандидаты и даже их количество остаются в тайне.
Кроме того, Минфину и Минэкономразвития совместно с Минвостокразвития и заинтересованными федеральными органами исполнительной власти поручено проанализировать предлагаемые к установлению на территориях опережающего социально-экономического развития на Дальнем Востоке целевые показатели, в том числе касающиеся налоговых ставок (льгот), стоимости энергоресурсов и транспортировки, и представить оценку финансовых, экономических и иных последствий реализации таких решений.
Из пакета законопроектов и постановлений правительства о правовом статусе Пенсионного фонда, подготовленного Минтрудом России, следует, что ПФР должен быть однозначно вписан в вертикальную структуру органов исполнительной власти. Новый статус фонда предлагается закрепить в Бюджетном и Налоговом кодексах.
Взносы на страхование от возможного банкротства по тарифу 0,05% – такой новый взнос будут перечислять в ФСС РФ компании, скорее всего, уже со следующего года. Минтруд России опубликовал соответствующий проект закона на сайте regulation.gov.ru.
Глава ЛУКОЙЛа отметил, что если частная компания работает и зарегистрирована на территории России, является крупным налогоплательщиком, то она должна иметь равные права с государственными компаниями. В. Алекперов выразил надежду, что с закреплением этого положения в новой Энергетической стратегии РФ до 2035 года. "будет поставлена точка" в дискуссии о положении частных и государственных компаний, работающих на территории РФ.
Комитет ТПП РФ по предпринимательству в сфере экономики недвижимости предлагает отложить до конца 2015 года введение налогообложения на основе кадастровой стоимости для объектов делового административного и коммерческого назначения, торговли и общественного питания. А также предоставить льготы в отношении недвижимости не только для налогоплательщиков, но и для собственников объектов.
Замглавы Минэкономразвития РФ Андрей Клепач считает, что нужно вернуться к дифференциации подоходного налога, но вряд ли это произойдет в среднесрочной перспективе.
О деофшоризации как одном из основных направлений реформирования налогового законодательства РФ и российской экономики в целом.
Правоприменительная практика
Россия и США в рейтинге Doing Business 2014 года: число ежегодно уплачиваемых налогов — 11 и 7 (соответственно), уровень совокупной налоговой нагрузки (относительно дохода, %) — 46,3 и 50,7 (соответственно).
Свыше 2,6 млрд руб. ущерба от уклонения от уплаты налогов только в Москве, по предварительным данным, удалось возместить в 2013 году в бюджет, сообщил глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин. "Активная позиция Следственного комитета РФ позволила нам на сегодняшний день на 35% увеличить количество дел по возбуждению, 615 мы передали. По объему — свыше 2,6 миллиарда рублей возмещено ущерба в бюджет", — сказал он.
На официальном сайте ФНС России в разделе "Электронные брошюры" (http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/brochure/) размещена брошюра "Досудебное урегулирование налоговых споров", в которой рассказывается о преимуществах досудебного порядка разрешения налоговых споров по сравнению с судебным разбирательством.
Судебные дела
В связи с ведущейся работой по подготовке проекта постановления Пленума ВАС РФ "О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе" Управление публичного права и процесса ВАС РФ приглашает экспертные организации представить свои предложения по проекту.
Обсуждение проекта на заседании Президиума состоится 6 марта 2014 г. в 14.00. Адрес для направления предложений и заявок для участия в заседании: up@arbitr.ru. Предложения и заявки для участия в заседании принимаются не позднее 03.03.2014 г.
ФАС Дальневосточного округа подтвердил законность постановления анелляционного суда об уплате компанией "Сахалин Энерджи Инвестмент Компани Лтд" 1,7 млрд рублей роялти (плата за пользование недрами) за 2008-2010 гг.
Арбитражный суд Москвы уменьшил сумму претензий налоговых органов к фонду в поддержку демократии "Голос" на 1,5 млн руб. "Голос" оспаривал решение столичной налоговой инспекции № 9. По итогам почти годичной выездной проверки организации в 2012-2013 гг. налоговые органы сочли, что фонд не уплатил налог на прибыль с двух пожертвований, сделанных Агентством международного развития США (USAID) в 2010 и 2011 гг., а также пени – всего на 5,2 млн руб. Суд решил, что налоговые органы были не правы, не применив к НКО норму НК РФ и не учтя суммы страховых взносов фонда в ПФР и др.
"Газпром" отказался оспаривать в суде доначисление налогов на сумму 12,358 млрд руб. Эти претензии были выставлены компании в 2012 году по итогам налоговой проверки за 2008-2009 гг. В ходе досудебного урегулирования инспекция снизила претензии по НДС на 23 млн руб., а в остальной части оставила решение без изменения. ОАО "Газпром" 12 ноября 2013 года подало в Арбитражный суд Москвы заявление о признании недействительным требования МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 2 и признании сумм налогов, пеней, штрафа безнадежными к взысканию. Но 13 января 2014 г. производство по делу было прекращено в связи с заявленным компанией отказом от поданного заявления.
Кировскому заводу не удастся сэкономить на земельном налоге за участок площадью 120 Га. Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленобласти 13 февраля отказал заводу в снижении кадастровой стоимости участка, который занимает завод. Стороны подавали на мировое соглашение, придя к единому мнению по оценке земли, но суд отказал в его утверждении.
Суд в Приморье обязал Международный аэропорт Владивостока выплатить 1,7 млн руб. за то, что предприятие незаконно получило налоговые вычеты, заключив фиктивные договоры с поставщиками.
Уголовное преследование
Бизнесмен из Югры, уклонявшийся от уплаты налогов и оставивший без зарплаты 270 сотрудников ЗАО "Нефтемонтажспецстрой", приговорен к штрафу в 350 тысяч рублей. Общая сумма неуплаченных налогов составила более 60 млн рублей, общая сумма задолженности по зарплате работникам — около 24 млн рублей.
Суд в Комсомольске-на-Амуре Хабаровского края оштрафовал на 200 тысяч рублей директора коммерческой организации "ДальСтраж", который уклонился от уплаты налогов на сумму 58 млн рублей. Организация оказывала услуги в сфере железнодорожных перевозок с 2008 по 2011 гг., Директор неоднократно составлял фиктивные бухгалтерские документы, создавая видимость оплаты работ, якобы произведенных другими коммерческими организациями. Эти действия позволяли уменьшить размеры налогооблагаемого дохода его фирмы и увеличить налоговый вычет.
Следствие передало в суд дело в отношении экс-оперативников УВД Юго-Западного округа Москвы, обвиняемых в превышении полномочий с ущербом более 3 млрд рублей. Оперативники передавали в налоговую инспекцию документы с неверными данными и таким образом фирмы незаконно возмещали НДС.
В Республике Алтай завершено расследование уголовного дела о махинациях с возвратом НДС. В 2012 году участники группы, предполагаемым организатором которой следственные органы считают бывшего налогового инспектора, похитили из казны около 38 млн руб. Один из участников аферы заключил досудебное соглашение о сотрудничестве и в итоге был приговорен всего к трем годам условно.
В Северо-Западном федеральном округе пресечена деятельность преступного сообщества, которое организовало хищение денежных средств путем незаконного, с использованием подложных документов, возмещения НДС в особо крупных размерах — около 4 млрд рублей. С целью придания видимости законности осуществления финансово-хозяйственной деятельности членами преступного сообщества использовано более 75 юридических лиц, зарегистрированных на подконтрольных номинальных директоров.
В рамках расследования громкого дела о незаконном возврате НДС задержан известный адвокат Александр Швед. По версии следствия, он был одним из руководителей названной преступной группировки.
На Камчатке следователи возбудили уголовное дело в отношении генерального директора ООО "Металл", который подозревается в уклонение от уплаты налогов в крупном размере – на сумму около 16 млн рублей. Причиной возбуждения уголовного дела послужили материалы выездной налоговой проверки.
Полиция провела обыск в торговом центре "Европейский" в Кирове и на объектах недвижимости депутата гордумы Антона Русских и двух его партнеров по бизнесу. Обыски проводились в том числе по основаниям, связанным с созданием мошеннических схем при приобретении и продаже госсобственности и схем ухода от налогов.
Международные новости
Каймановы острова, Люксембург и остров Джерси входят в число 42 стран, согласившихся на введение новых транспарентных правил налогообложения, нацеленных на борьбу с уклонением от налогов, по плану, предложенному ОЭСР — читать на FT.com.
Евразийская экономическая комиссия согласовала решение о продлении временного беспошлинного ввоза пассажирских самолетов до 1 января 2017 г. Под действие льготного режима впервые попадут самолеты вместимостью 170-219 кресел, такие как Boeing 737 и Airbus A320 различных модификаций. Предельный срок полного условного освобождения от уплаты таможенных пошлин и налогов составляет пять лет со дня помещения самолета под процедуру.
Кабинет министров Украины продлил до 2015 года освобождение от обложения НДС операции по импорту отходов и лома черных металлов.
Министерство доходов и сборов Украины инициирует изменения в Налоговый кодекс — с 2015 года предлагается освободить от налогообложения акцизом, утилизационным сбором и сбором за первую регистрацию операции по передаче транспортных средств во владение и пользование.
Греческие фермеры провели в среду митинг в центре Афин, требуя льготы, снижения налогов и отмены книг учета доходов и расходов.
Генпрокуратура Узбекистана дала разъяснение по поводу задержания людей из ближайшего окружения Гульнары Каримовой. Их доставили для допроса в рамках уголовного дела, возбужденного в отношении должностных лиц компаний Terra Group, Prime Media, Gamma Promotion и ряда др. Руководству вышеназванных компаний вменяется уклонение от уплаты налогов или других платежей в особо крупных размерах и обвинения по другим статьям УК Узбекистана.
Испанский суд официально предъявил футбольному клубу "Барселона" обвинения в мошенничестве и уклонении от уплаты налогов при приобретении прав на бразильского форварда Неймара – скрыто от испанского казначейства 9,1 млн евро.