Еженедельный обзор налоговых событий за 3-8 февраля от компании "Пепеляев групп"
Обзор налоговых событий за 03 — 08 февраля 2014 года от компании "Пепеляев групп"
Принятые акты
С 1 января для собственников торговых и деловых центров, а также иностранных компаний, не имеющих представительств в России, изменился порядок налогообложения недвижимого имущества.
Согласно Закону от 02.11.2013 № 307-ФЗ объекты недвижимости облагаются налогом по кадастровой стоимости, если принят соответствующий региональный закон. Пока такие законы приняты в Москве, Московской и Амурской областях. Что ожидает бизнес в этих субъектах РФ? (http://www.rg.ru/2014/02/04/centri.html).
Оценка: из-за повышения налога на имущество на 40% увеличатся расходы на содержание офисов, прогнозируют консультанты рынка недвижимости.
Многие зарубежные производители медицинских изделий с 1 января не могут получить льготы по НДС: каждая таможня применяет разные ставки на импортируемые товары — от 0 до 18%.
В конце 2013 года в НК РФ были внесены изменения: они дают льготы по НДС уже при ввозе изделий медицинского назначения, а до 2017 года - также на медтехнику и изделия медназначения. Но ФТС отказывает в льготе, объясняя это тем, что Кодекс предписывает освобождать от НДС только те медицинские изделия, перечень которых утвердило правительство, а такого перечня нет.
Законопроекты, нормотворчество
"Налог на прибыль в зонах опережающего социально-экономического развития на Дальнем Востоке может быть снижен до 10%, налог на зарплату (НДФЛ) — до 7%", -заявил вице-премьер РФ Юрий Трутнев.
На этой неделе в правительстве начнется работа над законопроектом о территориях опережающего развития на Дальнем Востоке. Первый вариант документа должен быть представлен к следующему совещанию, которое соберется в марте.
В дополнение: к этому же времени глава кабинета министров ждет предложения по переносу на Дальний Восток офисов ряда госкомпаний, что приведет к перемещению налоговых поступлений.
Группа депутатов внесла в Госдуму законопроект (№ 442788-6), направленный на налоговое стимулирование осуществления инновационной деятельности субъектами малого и среднего предпринимательства на Дальнем Востоке. Предлагается установить льготы по НДС и налогу на прибыль организаций.
Последняя редакция законопроекта о промышленной политике (№ 98281-5, инициаторы – депутаты Госдумы) содержит ряд льгот для тех, кто подпишет инвестконтракты на строительство в России высокотехнологичных производств — налоговые каникулы на срок до 10 лет компаниям, осуществляющим инвестиционные проекты, одобренные правительством, установление специальных налоговых режимов промышленным кластерам и индустриальным паркам. Похожий механизм сейчас действует для резидентов "Сколково". В мае законопроект должен быть представлен в правительство, в июне — в Госдуму.
"Сургутнефтегаз" предлагает установить нулевую ставку НДПИ в отношении нефти, добытой из баженовской свиты, независимо от степени выработанности месторождения — об этом говорится в презентации компании к прошедшему в Минприроды России совещанию по добыче трудной нефти. Частные нефтяные компании просят новых льгот для разработки трудных месторождений. Даже нулевая ставка НДПИ не делает ее рентабельной.
Минприроды России направило в правительство свои предложения по налоговому стимулированию работ по геологоразведке месторождений нефти и газу и налоговым санкциям за невыполнения этих объемов. Предлагается комбинировать несколько методов налоговых преференций для тех компаний, которые активно вкладываются в изучение недр. Это налоговые вычеты из НДПИ в размере 60% от суммы средств, вкладываемых компаниями в геологоразведку, отсрочка или снижение разовых платежей за пользование недрами по факту открытия месторождений. А также повышение порога отнесения месторождений к разряду участков недр федерального значения с 70 млн до 150 млн т извлекаемых запасов нефти.
Минфин России разработал поправки в НК РФ, предусматривающие предоставление двухлетних налоговых каникул новым малым предприятиям. Поправки разработаны по требованию Президента РФ.
6 февраля на совещании у первого вице-премьера Игоря Шувалова обсуждался налог на недвижимость граждан. Налог будет взиматься не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости недвижимости, которая более приближена к рыночной.
Шувалов поручил проработать вопрос об увеличении вычетов для квартир и домов до 50 и 100 кв. м соответственно (в последней версии проекта, подготовленного Минфином России, – 20 и 50 кв. м.).
По-прежнему актуальны проблемы с ГКН. Данные ГКН и Единого госреестра правообладателей, созданного в 1998 года, синхронизированы более чем на 90%, сообщил представитель Росреестра, но есть проблема с объектами, которые регистрировались БТИ до 1998 года — правообладатели части таких объектов неизвестны, но их все меньше.
Претензии есть и к данным в уведомлениях: налоговые органы используют информацию, которая поступает от Росреестра и ГИБДД, а она не всегда корректна. Налоговые органы уже пытаются решить проблему через поправки в НК РФ — планируется обязать граждан самостоятельно информировать налоговый орган об их имуществе.
В дополнение: правительство РФ и Минфин России раскритиковали увеличение налогового вычета с 2 до 4 млн рублей при покупке жилья в Москве и Санкт-Петербурге. Эту меру предложил заместитель председателя комитета Госдумы по конституционному законодательству и государственному строительству Александр Агеев. Новая норма нарушит принцип всеобщности и равенства налогообложения.
Правительство РФ разрабатывает систему, которая позволит отправлять юридически значимые уведомления от госорганов гражданам в электронном виде через "Почту России". Гражданин сможет сам выбирать, как он хочет получать документы: в электронном или бумажном виде.
5 февраля проект обсуждался на совещании у вице-премьера Аркадия Дворковича. Его собирались вынести на правительственную комиссию по использованию информационных технологий для улучшения качества жизни.
Банкам необходимо не менее трех дней для направления данных об оплате гражданами налогов, штрафов ГИБДД, о погашении задолженности по требованию судебных приставов, о внесении коммунальных платежей в специальную информационную систему государственных и муниципальных платежей (ГИС ГМП). Об этом написал в своем заключении на законопроект Минфина России Национальный совет финансового рынка.
С 1 июля 2014 года компании могут обязать оснащать кассы устройствами для передачи информации в налоговую инспекцию через Интернет. Соответствующие изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ и КоАП РФ уже готовы и находятся на рассмотрении в правительстве.
Новый порядок должен заработать с июля в четырех пилотных регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан. Как рассказали нам в Минэкономразвития, все компании пилотных регионов обязаны будут вместо защищенной электронной контрольной ленты встроить в ККТ новый модуль. С его помощью информация о пробитых чеках будет сразу поступать налоговикам через мобильную сеть по Интернету.
Власти Татарстана собираются применить фискальные меры к крупным торговым сетям, чтобы заставить их продвигать местные товары – с ритейлерами, которые не пускают на прилавки "наших товаропроизводителей", будут "разговаривать по-другому".
Правоприменительная практика
Крупный бизнес жалуется в Госдуму и Минфин России на то, что из-за сближения правил российского бухучета и МСФО придется заплатить лишний налог на имущество. С 2012 года при постановке основных средств (ОС) на учет предприятия должны включать в их стоимость будущие расходы на демонтаж и ликвидацию. Такой подход противоречит природе налога на имущество, настаивает представитель "Газпром нефти".
Замедление роста рынка лизинговых услуг вызвано целым рядом причин. Лизинг постепенно теряет свои налоговые преференции. Кроме того, суды все чаще принимают решение в пользу лизингополучателей при решении вопросов по изъятию предметов лизинга.
ФСБ и МВД уже ищут в России компании, принимающие биткоины. Такое право им дает позиция Генеральной прокуратуры, которая вслед за Банком России объявила вне закона виртуальные валюты. Все операции с ними могут изучаться в рамках борьбы с отмыванием средств и финансированием терроризма. В Европе считают, что биткоины могут использоваться для уклонения от уплаты налогов, мошенничества и прочих криминальных дел.
Имена руководителя, учредителей и размер уставного капитала любой компании можно будет бесплатно узнать на egrul.nalog.ru. Сервис доработают к 30 апреля. Налоговые органы будут обновлять эту информацию ежедневно (это предусмотрено приказом Минфина России от 05.12.13 № 115н). Данные можно будет распечатать и представить инспекторам в качестве доказательства должной осмотрительности при выборе контрагента.
Более 1,56 млн обращений граждан к сервису "Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные к применению налоговыми органами" было зарегистрировано в 2013 году. Это на треть больше чем за 2012 год.
Развитие электронных услуг ФНС России сулит немало пользы. Государство рассчитывает, что это позволит обязать граждан следить за правильным налогообложением их имущества и, таким образом, собрать больше налогов. А граждане осваивают предоставленный сервис, чтобы без лишней нервотрепки предотвратить начисление налогов на неведомо как приписанную им собственность. Корреспондент "Денег" протестировал свой "Личный кабинет".
Статистика: к настоящему моменту с помощью сервисов ФНС России россияне оплатили 2 611 754 548 руб. налоговых платежей, совершив 3 227 961 платеж.
Правительственная комиссия Свердловской области утвердила первый приоритетный инвестиционный проект региона. Им стал "Прокатный комплекс" Каменск-Уральского металлургического завода.
С января 2014 года вступили в силу региональные нормативно-правовые акты, позволяющие предоставлять налоговые льготы на особых условиях за счет установления статуса приоритетного инвестиционного проекта. Отталкиваясь от структуры региональной экономики, выбраны четыре приоритетные сферы — обрабатывающие производства, добывающие производства, сельское хозяйство и IT-технологии. Важен также объем инвестиций и реальные высокопроизводительные рабочие места
Судебные дела
4 февраля Президиум ВАС РФ отправил на новое рассмотрение спор о взыскании аэропортом "Внуково" судебных расходов с коммерческого агентства "Домодедов". С 2009 года два аэропорта спорили в судах о долге в 352 млн рублей "Домодедово" не удалось их отсудить, после чего "Внуково" потребовало взыскать с конкурента расходы на юристов в размере 9 570 969 руб. Частью издержек был "гонорар успеха". Суды снизили эту сумму до 4 млн руб., отказавшись взыскать с "Домодедово" премию за положительное разрешение разногласий. Спор дошел до ВАС РФ.
Такой гонорар должен зависеть не только от решения суда, но и от проделанной юристами работы, говорится в Определении о передаче дела в Президиум ВАС РФ. Члены Президиума ВАС РФ в ходе рассмотрения дела высказались в пользу такого вида вознаграждения, если его размеры разумны.
ФАС Дальневосточного федерального округа не удовлетворил кассационную жалобу Sakhalin Energy Investment Company и оставил в силе решение налогового органа об уплате компанией долга по роялти в 1,7 млрд руб. за 2008-2010 гг. в рамках разработки Пильтун-Астохского и Лунского месторождений.
Уголовное преследование
В городской суд Набережных Челнов передано уголовное дело сотрудников Управления УФНС по Татарстану, которые обвиняются в мошенничестве в отношении предпринимателей, которых они проверяли. Сумма причиненного ущерба оценивается не менее чем в 1 млн руб. Обвиняемые вину признали частично.
ГУ МВД по ЦФО завершило расследование уголовного дела о незаконной банковской деятельности группы из шести жителей Москвы, которые за 2012 год через отделение "Почты России" успели обналичить 11,4 млрд руб. На этом лжебанкиры незаконно заработали 94 млн руб.
Как выяснили оперативники, предприниматели, не желавшие платить налоги, выходили на Филиппа Золкина, у которого, по данным правоохранителей, существовала договоренность с руководителем расположенного на Кутузовском проспекте 170-го отделения "Почты России" Людмилой Богачевой об обслуживании его собственных фирм, не занимавшихся финансово-хозяйственной деятельностью. На эти фирмы юридические и физические лица переводили денежные средства якобы за некий приобретенный товар либо за оказание услуг. Затем со счетов аффилированных фирм посредством электронной цифровой подписи деньги уходили в виде денежных переводов на имя Анатолия Простякова и Николая Сметнева-Коркина, постоянно находившихся в помещении "Почты России". Суммы переводов составляли по 250 тыс. руб. во избежание резкого увеличения оплаты почтовых услуг. Их задача заключалась в получении денежных средств заказчиков обналичивания, удержании комиссионных в размере 2,1% и возврате остальных денег владельцам.
В Волгограде суд рассмотрит уголовное дело по обвинению 42‑летнего Александра Шевченко в пособничестве в уклонении от уплаты налогов группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере. По данным следствия, в 2008–2009 гг. Шевченко оказывал содействие директору ООО "Химпром-Инвест" и бухгалтеру этой фирмы в увеличении затрат, понесенных на закупку химической продукции. Это давало право на необоснованное применение налоговых вычетов. Фирма якобы закупала товар у коммерческих лжепредприятий, зарегистрированных на Александра Шевченко. Но на самом деле продукция приобреталась у производителей по ценам, значительно ниже указанных в договорах с подконтрольными фирмами. Всего было "сэкономлено" 37,5 млн руб. Эти деньги были обналичены обвиняемым и переданы директору ООО "Химпром-Инвест". Уголовное дело в отношении Шевченко было выделено в отдельное производство, так как он скрылся от следствия и находился в розыске. В январе 2014 г. он был задержан за кражу недорогого мобильника.
ГСУ СКР по Санкт-Петербургу заподозрило ООО "Челябинский тракторный завод — Уралтрак" (ЧТЗ) в уклонении от уплаты налогов и возбудило уголовное дело. По версии следствия, в 2011 году компания выплатила сотрудникам заработную плату, но не перечислила в бюджет НДФЛ в размере 120 млн руб. Поводом к возбуждению уголовного дела стали материалы выездной налоговой проверки ЧТЗ, который стоит на учете в МРИ № 8 по Санкт-Петербургу.
Международные новости
Еврокомиссия попросила у стран Евросоюза разрешения на начало переговоров с Россией и Норвегией по соглашениям административного сотрудничества в области НДС. Основной целью соглашения будет создание системы взаимной поддержки в борьбе с трансграничным мошенничеством с НДС, а также в оказании помощи по сбору этого налога. Среди способов, которыми пользуются государства ЕС для борьбы с трансграничным мошенничеством с НДС — предоставление доступа к своим базам данных и обмен информацией (автоматически или по запросу) о деятельности налогоплательщиков.
Налоговая реформа в Испании, начало которой намечено на I кв. 2014г., будет сопровождаться постепенным снижением налогов в ближайшие годы, заявил премьер-министр Испании Мариано Рахой.
Суд в городе Пальма-де-Майорка (Балеарские острова, Испания) на стадии досудебного расследования заслушает показания младшей дочери короля страны Хуана Карлоса I доньи Кристины по делу об уклонении от уплаты налогов. Вскоре после заслушивания показаний власти Испании решат, предъявлять ли донье Кристине обвинения.
Организованная преступность наиболее распространена в Болгарии, Румынии и Италии, но взяточничество и уклонение от налогов, которое авторы также причислили к коррупции, распространены во всех государствах ЕС. ЕС включает в коррупционную составляющую уклонение от уплаты налогов, которое в РФ в данные по коррупции не входит.
Известная немецкая феминистка Алис Щварцер, многолетняя редактор журнала "Эмма", писательница и эксперт моды опубликовала на своем веб-сайте покаянное письмо. 71-летняя феминистка вынуждена была рассказать общественности о своих финансовых грехах. Она держит тайный счет в швейцарском банке, якобы, как разъясняет сама Шварцер, в качестве резерва и собственного пенсионного страхования.
Волна явок с повинной поднялась в ФРГ после того, как с начала "нулевых" в немецких налоговых инспекциях участились случаи подбрасывания дисков с данными о счетах граждан Германии в швейцарских банках.
Франция, возможно, потребует от Google Inc. заплатить налоги в сумме 1 млрд евро. Как следует из судебных документов, французское подразделение Google зафиксировало выручку в размере 192,9 млн евро в 2012 г., однако чистая прибыль в отчетности составила всего 8,3 млн евро, и Google France заплатила с нее налог на 6,5 млн евро. Вместе с тем, по оценкам отраслевых аналитиков, истинная величина выручки Google во Франции (в основном за счет размещения рекламы и сопутствующей деятельности) колеблется от 1,25 млрд евро до 1,4 млрд евро в год.
Европейский парламент призвал ЕС "активизировать усилия с тем, чтобы прекратить отмывание денег и уклонение от налогов украинскими компаниями и бизнесменами в европейских банках".
Львовские предприниматели объявили о решении бойкотировать власть, игнорируя ряд налогов. "Мы не отказываемся платить социальный взнос в Пенсионный фонд. Также мы будем платить все налоги в местный бюджет. Но приостанавливаем уплату налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Именно из этих денег содержат „Беркут“ и администрацию президента", — отметил председатель Комитета предпринимателей Львовщины Роман Зафийовский.