Обзор налоговых событий за прошедшую неделю от компании "Пепеляев Групп"
Законопроекты, нормотворчество
24 января Госдума приняла законопроекты:
- в третьем чтении (№ 248357-5, инициаторы – группа депутатов) "О внесении изменений в статьи 251 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" — об уточнении порядка налогообложения налогом на прибыль организаций, осуществляющих аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов;
- в первом чтении (№ 338959-6, инициаторы – группа депутатов) "О внесении изменений в главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" — об особенностях учета при исчислении налога на прибыль организаций отчислений в Федеральный фонд социальной и экономической поддержки отечественной кинематографии.
21 января Госдума приняла в первом чтении правительственный законопроект (№ 375042-6) о сближении правил налогового и бухгалтерского учета. Поправки направлены на упрощение налогового учета и возможность использования документов бухучета при подготовке и представлении налоговой отчетности. В случае принятия законопроекта из налогового учета исчезнет понятие "суммовая разница".
Уточняются также методы списания стоимости материально-производственных запасов, предусмотрена возможность списания в налоговом учете стоимости малоценного имущества в течение более одного отчетного периода в зависимости от применяемой учетной политики. Изменятся правила учета убытков от уступки прав требования после наступления срока платежа.
Госдума отклонила законопроект (№ 280077-6, инициаторы – группа депутатов), освобождающий от уплаты транспортного налога владельцев автомобилей мощностью до 150 л.с. В Госдуме и правительстве считают, что решение об отмене транспортного налога должны принимать субъекты федерации, ведь налоговые поступления идут в региональные бюджеты.
К началу февраля планируется разработать меры по деофшоризации экономики РФ, сообщил глава комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам Сергей Рябухин. "Нужен реестр законодательных актов, в которые будут внесены изменения, обеспечивающие процесс деофшоризации", – считает Рябухин. Также следует активнее подключать к борьбе с офшорами правоохранительные органы, внести изменения в гражданское и уголовное законодательство РФ, в том числе в части распространения понятия "злоупотребление правом" на сделки, совершенные с целью применения трансфертного ценообразования с участием офшорных компаний.
В дополнение:
СКР предлагает ввести в законодательство открытый перечень схем уклонения от налогов, чтобы наказывать налогоплательщиков за фиктивные сделки.
Минфином России при непосредственном участии ФНС России подготовлен проект федерального закона "О внесении изменений в статью 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации о налогах и сборах".
Предусмотрена возможность представления экспортерами реестров таможенных деклараций. Перевозчики и экспедиторы смогут представлять реестры сведений из транспортных и товаросопроводительных документов в электронном виде. Указанные реестры будут предоставляться в налоговый орган по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев на встрече со студентами МИСиС сообщил, что не поддерживает возврат льготы по налогу на прибыль при внедрении изобретений. По его словам, предоставление таких льгот повлечет за собой массовую практику фиктивных изобретений.
Минфин России подготовил проект Соглашения о двустороннем взаимодействии по реализации положений FATCA (закон США об обязательном раскрытии банками сведений о счетах американских налогоплательщиков) о борьбе с уклонением от уплаты налогов. Детали соглашения будут обсуждаться с американскими коллегами в начале недели в Париже.
Минфин России не ведет работу над подготовкой поправок в законодательство, предусматривающих введение налогообложения дополнительного дохода (НДД) в нефтяной отрасли, сообщил журналистам замминистра Сергей Шаталов.
В дополнение:
Минэнерго России считает, что необходимо продолжить поэтапное повышение ставки НДПИ на природный газ. Соответствующее предложение содержится в Энергетической стратегии до 2035 г. (ЭС-2035). В документ также включен переход от НДПИ к налогообложению финансового результата.
Ассоциация нефтепереработчиков и нефтехимиков России (АННР) пытается добиться отмены процессинговых схем по переработке нефти на российских нефтеперерабатывающих заводах (НПЗ). Это позволит увеличить налоговые отчисления НПЗ в региональные бюджеты.
Прибыль завода, получающего плату за процессинг, в десять раз ниже, чем доход предприятия, которое само закупает нефть и продает нефтепродукты. Ведь в первом случае завод оказывает лишь услугу компании, и она платит налоги с продажи нефтепродуктов централизованно, а, значит, эти средства поступают в бюджет Москвы или Санкт-Петербурга, где зарегистрированы крупные нефтяные структуры.
Минфин России выступает против предоставления "Татнефти" персональных льгот по экспортных пошлинам, заявил замминистра Сергей Шаталов.
Минтруд России совместно с Минфином России рассматривает возможность обнуления налога на прибыль для негосударственных компаний, которые в рамках нового закона о соцобслуживании присоединятся к оказанию социальных услуг населению. Новый закон об основах социального обслуживания вступит в силу с 1 января 2015 года.
Компании могут обязать уплачивать за работников-иностранцев, временно пребывающих в России, страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Тариф взноса составит 1,8% от оклада. Соответствующий законопроект Минтруда России направлен на согласование в правительство.
Минсельхоз России предлагает повысить ставки сбора за право пользования водными биологическими ресурсами (на 60%) и увеличить налоговую нагрузку на экспортеров рыбной продукции. Поправки в НК РФ опубликованы на Едином портале раскрытия информации.
Минэкономразвития России придумало, как легализовать рынок аренды жилья: снизить до 50-60% ставку НДФЛ для этих доходов. Идея содержится в подготовленной министерством Концепции первоочередных мер социально-экономического развития.
Общество защиты прав потребителей (ОЗПП) "Общественный контроль" подало в мэрию Москвы заявку на проведение митинга на Болотной площади 8 февраля против введения ограничений для интернет-торговли. Лоббисты убеждают, что введение 30-процентного налога на покупки в интернет-магазинах приведет к тому же, что и увеличение налога для индивидуальных предпринимателей, от которого планировали получить 100 млрд сборов. Предприниматели просто ушли в серый сектор и перестали регистрироваться.
К сведению:
"Российский сектор интернет-торговли на 95% — это фирмы-однодневки, которые находятся в серой зоне и не платят налогов", — говорит руководитель Общества защиты прав потребителей Михаил Аншаков.
Президент Сбербанка Герман Греф выступил против введения жестких ограничений на анонимные интернет-платежи: "Есть некоторое лукавство со стороны депутатов. Нужно просто понимать, что государство не хочет видеть ситуацию, чтобы были непрозрачные платежи. Это некомфортно с точки зрения налогов и контроля теневого движения капитала и коррупционных схем", – сказал он.
Комитет по экономике, промышленности и поддержке предпринимательства законодательного собрания Нижегородской области одобрил инвестиционное соглашение с ОАО "Автомобильный завод "ГАЗ", предполагающее предоставление налоговых льгот в 333 млн. руб. на реализацию приоритетного проекта "Контрактная сборка автомобилей VW/Skoda".
Правоприменительная практика
Замминистра финансов РФ Сергей Шаталов категорически не согласен с оценкой в 50,7%, которую Всемирный банк зафиксировал в последнем отчете по России. "У нас другая нагрузка, порядка 35-36%", — полагает г-н Шаталов.
"По-прежнему третья часть национальной экономики вне налогообложения и не работает на бюджетную систему… Сейчас же земельный налог как бюджетообразующий для муниципального уровня собирается всего на 50-60%, все остальное остается в тени. Как это решается? Элементарно, через одновременный кадастровый и налоговый учет", – из интервью Игоря Слюняева, главы Минрегиона России.
В отношении недропользователей, которые нарушают лицензионные обязательства, могут быть введены экономические санкции в виде лишения льгот по НДПИ и по налогу на прибыль и повышающие коэффициенты к размеру регулярных платежей за пользование недрами, сообщил министр природных ресурсов и экологии России Сергей Донской. Это угрожает нефтегазовым компаниям, ведущим работы в Восточной Сибири и на шельфе, считают эксперты.
ФНС России не обладает достаточным объемом полномочий для эффективного раскрытия налоговых преступлений, полагает глава СКР Александр Бастрыкин. "Поэтому не случайно, что по материалам налоговых органов на протяжении последних 20 лет выявлялось не более 15% налоговых преступлений", — сказал глава СКР.
В дополнение:
С 26 января инспекторы должны назначать проверку в течение квартала после поступления из ОВД соответствующих материалов. Такие изменения предусмотрены Приказом МВД России № 900, ФНС России № ММВ-7−2/493@ от 12.11.13.
ФНС России за 2013 год получила 4,8 тысяч уведомлений о трансфертных сделках от компаний за 2012 год. В этом году срок завершения подачи уведомлений о контролируемых сделках за 2013 год — 20 мая 2014 года — сдвигаться не будет. "В этом году все будет быстрее. И будет больше (уведомлений – ред.), потому что снижаются пороги", — сказал заместитель руководителя Службы Алексей Оверчук.
Руководитель ФНС России Михаил Мишустин утвержден в качестве заместителя председателя Бюро Форума по налоговому администрированию ОЭСР.
ФНС России сообщает об участившихся случаях мошенничества по электронной почте, совершаемых с использованием имени Службы. В частности, в адрес юридических лиц мошенники направляют сообщения о необходимости предоставления данных.
Если покупка в интернет-магазине была оплачена банковской картой, то на оформление покупки, включая печать кассового чека, у компании есть только пять минут после подтверждения оплаты от банка. Такой вывод следует из письма замруководителя ФНС России Даниила Егорова от 31.12.2013 "О применении контрольно-кассовой техники", которое разослано по инспекциям для применения в работе.
Если чек пробит значительно позже получения денег, магазину грозит шатрф в размере 30–40 тыс. руб. В письме есть ссылка на Положение о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, в котором указано, что каждый кассовый аппарат должен иметь часы, максимальная неточность которых не может превышать пяти минут. А любое расхождение на выдаваемых чеках времени покупки с реальным временем покупки является нарушением требований закона № 54-ФЗ "О применении ККТ".
Юридические лица подлежат учету и налогообложению в общеустановленном порядке вне зависимости от вида осуществляемой ими экономической деятельности. Это относится и к организациям, которые принимают участие в так называемых совместных покупках. Они обязаны своевременно и в полном объеме представлять отчетность в налоговый орган и уплачивать налоги в бюджет.
"Газпром нефть" заплатила налогов вдвое больше, чем планировалось, и обеспечила 15% от общих поступлений в бюджет Санкт-Петербурга. Увеличение отчислений связано с централизацией в Петербурге дочерних компаний в рамках консолидированной группы налогоплательщиков, считают эксперты.
Первый вице-премьер РФ Игорь Шувалов опроверг информацию о несвоевременной уплате им налогов.
На казанском заводе бытовой химии и лакокрасочной продукции ОАО "Хитон", принадлежащем холдингу "Ак барс" и правительству Татарстана, продолжаются аресты имущества за долги перед государством. Всего на исполнении у приставов находятся дела на общую сумму около 90 млн руб. – это долги перед Пенсионным фондом РТ и налоговыми органами.
Свердловские предприниматели продолжают добиваться в судах снижения кадастровой цены на землю. Но, несмотря на выигранные суды, компаниям не удается добиться пересчета земельных налогов за предыдущие периоды. Налоговые органы отказывают им, ссылаясь на то, что решение суда по кадастровой стоимости вступило в законную силу после начала налогового периода (календарного года), за который был начислен земельный налог.
Управляющий волгоградским отделением ПФР Владимир Сальный заявил, что обратился в Генпрокуратуру с обращением о том, что завод ВМЗ "Красный октябрь" уже в течение трех лет отказывается платить страховые пенсионные взносы.
Судебные дела
Уполномоченный по правам человека в РФ Владимир Лукин обратился в Конституционный суд РФ с просьбой разрешить ситуацию, сложившуюся вокруг практики выплаты налоговых вычетов на землю.
Ранее к В. Лукину обратился гражданин и рассказал, что в 2001 году он приобрел в собственность земельный участок, который затем разделил на два самостоятельных. В 2008 году один из них был продан, и мужчина подал в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ за 2008 г., где указал причитающийся ему имущественный налоговый вычет, рассчитанный исходя из того, что имущество находилось в его собственности более трех лет (с 2001 г.).
Однако налоговый орган не только не перечислил требуемую сумму, но и привлек гражданина к ответственности за совершение налогового правонарушения. Решение было принято исходя из того, что право собственности на проданную землю возникло у мужчины не с момента первоначальной покупки, а с момента размежевания в 2007 г.
23 января Президиум ВС РФ проверил законность приговоров по двум делам ЮКОСа. Поводом для проверки стало решение Европейского суда по правам человека по первому делу ЮКОСа. Так, ЕСПЧ решил, что удовлетворение иска налоговой службы на 17 млрд руб. к господину Ходорковскому было "осуществлено судом произвольно", так как "действующее на тот момент законодательство и судебная практика не позволяли возложить гражданскую ответственность за неуплаченные налоги на руководителей компании".
В итоге ВС РФ отказался отменить взыскание с экс-главы ЮКОСа Михаила Ходорковского 17 млрд руб. неуплаченных налогов.
Коллегия судей ВАС РФ в конце декабря 2013 г. отказала компании "АА Независимость премьер авто" (входит в группу компаний "Независимость") в передаче дела в Президиум. Компания требовала признать недействительным решение МРИ ФНС № 49 о доначислении НДС в 72 млн руб., а также 27 млн руб. пени. Спор возник после налоговой проверки за 2008-2010 гг., в ходе которой налоговые органы обратили внимание на продажу подержанных автомобилей по программе trade-in. Компании был доначислен налог до I квартала 2009 г. включительно. Налоговый орган решил, что платить надо было с полной стоимости машины, а не с комиссии дилера.
Юристы считают, что возможно предъявление подобных претензий и другим автодилерам.
Фотографировать материалы проверки для ознакомления с ними нельзя. Инспекторы обязаны соблюдать и сохранять налоговую тайну. Такой вывод следует из Постановления ФАС Дальневосточного округа от 23.12.2013 № Ф03-6129/2013.
18 февраля ФАС Поволжского округа рассмотрит жалобу акционерного общества упрощенной структуры "Рено Самара" на решение о законности доначисления компании 239,3 млн руб. налоговых платежей. В качестве основания для привлечения налогоплательщика к ответственности налоговый орган ссылается на правомерное заявление налогового вычета в качестве налогового агента по договору с французской компанией группы РЕНО — Renault S.A.S.
Уголовное преследование
Сопредседателя партии РПР-ПАРНАС Бориса Немцова вызвали на допрос в СУ СК по Ярославской области. По словам оппозиционера, допрос связан с заявлением депутата от "Единой России" Крупина, который требует возбудить в отношении Немцова дело по ст. 183 УК России (незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну).
"Крупин считает, что, обнародовав данные о том, что 16 депутатов-едросов Ярославской облдумы не платят налоги, я нарушил УК. Крупин не знает, что долги по налогам тайной не являются", — заявил Немцов, добавив, что будет добиваться возбуждения уголовного дела против депутатов, которые уклоняются от уплаты налогов.
Прокуратура Свердловской области направила в Верх-Исетский райсуд Екатеринбурга уголовное дело в отношении двух бывших сотрудников налоговых органов: 49-летней экс-начальницы отдела выездных проверок МРИ ФНС России № 24 по Свердловской области и 56-летнего экс-заместителя начальника оперативного отдела МРИ ФНС России № 31 по Свердловской области. Им предъявлены обвинения по ст. 290 УК РФ ("Получение взятки") и ст. 285 УК РФ ("Злоупотребление должностными полномочиями").
Общий ущерб бюджетной системе России составляет более 5 млн руб. Преступление было выявлено после обращения в органы ФСБ самим предпринимателем, у которого вымогали взятку.
Главное следственное управление СКР по Санкт-Петербургу возбудило уголовное дело по факту неуплаты налогов ООО "Цемент Северо-Запад", выступившего генподрядчиком строительства цементного завода в Сланцах, заказчиком которого была группа ЛСР.
По версии следствия, генподрядчик, являющийся 100-процентной "дочкой" китайской компании "Хефейский проектный и исследовательский институт цемента" (Hefei Cement Reserchand Design Institute), задолжал государству 132 млн руб. Китайская компания фактически работы по осуществлению авторского надзора не проводила, а €11,8 млн, выплаченных ей по контракту компанией "Цемент Северо-Запад", были отнесены на затраты, что позволило снизить выплаты по налогу на прибыль, а также получить необоснованный вычет по НДС.
Международные новости
Предложения по ужесточению налогового регулирования для технологических компаний, таких как Google и Amazon, отклонены. Изучавшая этот вопрос международная рабочая группа пришла к выводу, что создание специальных правил по налогообложению технологических и интернет-компаний нецелесообразно, поскольку такие компании присутствуют в крупных секторах экономики.
Папа римский Франциск в первый день работы Экономического форума в Давосе в специальном обращении к гостям призвал их сделать так, "чтобы богатство служило человечеству, а не правило им". Одним из подобных механизмов могла бы стать прогрессивная система налогообложения в Европе, заявил в свою очередь, выступая в Давосе, известный экономист, профессор Гарварда Кеннет Рогофф. Однако большинство экспертов сомневается в том, что введение прогрессивной шкалы налогообложения сможет улучшить экономическое положение всего населения, хотя отчасти исправить ситуацию это способно.
Королевская служба по налогам и сборам Великобритании (HMRC) сообщила трейдерам, что рассматривает альтернативы нынешнему НДС в размере 20% на покупку биткоинов. Сейчас в Великобритании он больше рассматривается как ваучер, а не валюта.
Трейдеры жалуются, что такой размер НДС делает их неконкурентоспособными на мировой арене, это вынуждает их искать более выгодные способы ведения бизнеса.
Премьер-министр Японии Синдзо Абэ заявил, что до конца года должен принять решение о возможном увеличении налога с продаж до 10%.
Незаявленные авуары бельгийских клиентов швейцарских банков достигают 60 млрд евро. Швейцарская методика подсчета не идентифицирует бенефициаров хранящихся в Швейцарии активов, поэтому они часто приписываются швейцарцам, в то время как принадлежат иностранцам.
Налоговые органы Финляндии требуют от Nokian Tyres выплатить дополнительный налог в размере более 100 млн евро. Они хотят взыскать налоги с дохода, полученного российскими дочерними компаниями корпорации. По мнению представителя компании, речь идет о двойном налогообложении, которое нарушает существующие налоговые договоренности.
Французское подразделение ресторанов быстрого питания McDonald's признало, что сотрудничает с налоговой инспекцией, которая проводит проверку. Однако компания опровергает сообщения СМИ об уклонении от уплаты налогов. По информации местных СМИ, французское представительство McDonald's вывело за пределы юрисдикции налоговых органов более 2,2 млрд евро.
На Украине должностных лиц платежной системы "ГлобалМани", эмитирующей электронные деньги, подозревают в завладении чужим имуществом и уклонении от уплаты налогов в особо крупных размерах. Министерство доходов и сборов уже провело обыск в офисе системы.