Обзор налоговых событий за 13 - 18 января 2014 года от "Пепеляев Групп"
Принятые акты
С 1 января 2014 года в Петербурге вступил в силу ряд новых городских законов, в частности теперь горожане должны каждый месяц платить взносы в фонд капитального ремонта многоквартирных домов, а дочерние структуры ОАО "Газпром" получили налоговые льготы.
Законопроекты, нормотворчество
"Открытое правительство" опубликовало результаты обсуждения по вопросам налогообложения. Они представляют собой предложения для включения в проект Основных направлений налоговой политики на соответствующий период.
Планируется, что в феврале Минфин России опубликует первый проект Основных направлений налоговой политики, который будет проходить открытое общественное и экспертное обсуждение, в том числе и на парламентских слушаниях. Окончательная версия документа будет рассмотрена на заседании Правительства РФ.
Мнения:
"В российском правительстве отсутствует комплексный анализ налоговой ситуации. И если не принять экстренные меры, то налоговую систему ждет катастрофа", – заявил председатель комитета Госдумы РФ по бюджету и налогам Андрей Макаров на Гайдаровском форуме 15 января.
Позицию Макарова поддержал управляющий партнер юридической компании "Пепеляев Групп" Сергей Пепеляев: "Мы обсуждаем основные направления налоговой политики, имея в виду всего 13 налогов, которые поименованы в НК. Но кроме них, де-факто существует параллельная налоговая система — гораздо более объемная, насчитывающая около сотни обязательных платежей. И каждый год она пополняется одним-двумя новыми налогами, которые имеют маскирующие названия". Существование параллельной налоговой системы надо признать и отразить в Основных направлениях налоговой политики на ближайшие годы, уверен Сергей Пепеляев.
14 января Госдума утвердила календарь рассмотрения вопросов с 14 по 24 января. Во втором чтении планируется рассмотреть законопроект (357559-6, инициатор – Президент РФ) об уточнении порядка возбуждения уголовных дел. В первом чтении намечено рассмотреть законопроект об упрощении налогового учета (№ 375042-6, инициатор – Правительство РФ).
Мнение:
Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев поделился своим мнением насчет передачи следователям права возбуждать "налоговые" дела. По его словам, налоговые преступления относятся к категории наиболее тяжких во всех странах, а предложенная модель носит компромиссный характер и может работать.
Госдума приступила к работе над проектом федерального закона (№ 421531-6, инициатор Правительство РФ) "О внесении изменений в Федеральный закон от 29 июля 1998 г. „Об оценочной деятельности в Российской Федерации“ и другие законодательные акты Российской Федерации". Предлагается увеличить установленный законом "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" срок оспаривания результатов определения кадастровой стоимости в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.
Причина изменений – участившиеся случаи, когда налогоплательщики узнают об изменении кадастровой стоимости по истечении установленного законом срока при получении налогового уведомления.
Также предлагается установить обязательное досудебное рассмотрение соответствующих споров в комиссии.
В Госдуму внесен законопроект (по состоянию на 18.01.2014 № не присвоен) о ратификации Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам, подписанной Россией еще в 2011 году. Налоговые органы получат право проводить проверки на территории страны-участниц соглашения и в случае обнаружения офшора у российской компании взыскивать с нее недоимки.
В Госдуму внесен законопроект (№ 427381-6), предусматривающий право получения бизнес-структурами статуса национальных. При получении данного звания компания автоматически может претендовать на господдержку (в том числе на специальные налоговые режимы), но при наличии определенных критериев: регистрация в едином госреестре юридических лиц в течение пяти лет и более, а также уплата налогов в размере 100 млн руб. и более в год.
Президент РФ поручил правительству до 1 июля 2014 года разработать конкретные меры против "офшорных схем" в деятельности российских компаний. Закон о налоге на доходы офшорных структур подготовит Минфин России.
Закон об иностранных контролируемых лицах (CFC) позволит обложить эти выведенные доходы налогом на прибыль по российской ставке (20%). Из президентских поручений также следует, что под закон об иностранных контролируемых лицах подпадут только "дочки" в тех офшорах, которые включены в черный список Минфина России.
Оценка:
Борьба с офшорами может пополнить российский бюджет, но навредить экономике, пришли к выводу эксперты Bank of America Merrill Lynch. Это куски одного пирога – государство будет забирать больше налогов, что уменьшит прибыль компаний, а значит, возможности для инвестиций. А рост инвестиций и так будет очень низким в 2014 г. (по прогнозу Bank of America Merrill Lynch, всего 2%), деофшоризация снизит даже эти темпы.
Мнение:
Госкомпании и связанные с ними структуры выступают основными бенефициарами офшоров, заявил на Гайдаровском форуме замминистра экономического развития РФ Сергей Беляков.
Минэкономразвития России предлагает внести поправки в закон о государственном кадастре, которые определяют процедуру отчуждения недвижимости, когда собственник объекта неизвестен, хотя недвижимость более пяти лет числится в кадастре. Министерство рассчитывает, что поправки стимулируют людей зарегистрировать права и платить налоги.
К сведению:
Чиновники в очередной раз призвали главу ВАС РФ Антона Иванова обратить внимание на кадастровую стоимость земель, следует из письма Росреестра в Минэкономразвития к совещанию в Суде. Более половины судебных разбирательств за прошедший год разрешилось в пользу землевладельцев, которые настаивают на существенном уменьшении кадастровой стоимости участков. Страдают местные бюджеты.
Минэкономики России разработало соответствующий проект поправок к федеральному закону "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях". Возможность наследовать пожертвования будет отдельно включена в список источников формирования имущества благотворительной организации, на которые не распространяется налогообложение.
Для информации:
Как завещают на благотворительность за рубежом.
Минфином России подготовлен проект методики оценки налоговых расходов бюджета — потерь из-за недополученных налогов. Предлагается разделить налоговые расходы на две категории. Первая — элементы базовой структуры налога, обусловленные его "фундаментальной природой". Вторая — сами льготы, то есть преимущества, которые получают налогоплательщики, "включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать в меньшем размере". Их можно заменить расходами бюджета, считает Минфин, при условии, что их "целевая аудитория" не изменится. Сейчас документ обсуждается с экспертным сообществом.
В дополнение:
По мнению министра финансов России А. Силуанова, придется повышать сбор налогов, но не за счет увеличения налоговых ставок, а за счет сокращения теневого сектора, который налоги пока вообще не платит.
Минприроды России внесло в правительство предложения по лишению нефтяных компаний налоговых льгот на срок задержки ввода в эксплуатацию шельфовых месторождений.
ФНС России готовит для граждан переход на механизм самоначисления имущественных налогов. Налоговые органы не перестанут рассылать уведомления об уплате физлицам, но у граждан, их не получивших, появится обязанность уведомлять инспекторов об имеющихся у них квартирах, машинах и земельных участках. Не сделавшим это могут грозить пени и штрафы. Если Правительство РФ и Госдума поддержат ведомство, новый порядок наступит с 2015 года.
Российским гражданам, возможно, придется отдавать с дивидендных доходов больше налогов — не 9%, а 13%. Это предложение сейчас обсуждается в Минфине России. Пока речь идет только о налоге на дивиденды физическим лицам, но повышение может коснуться и юридических лиц.
Мнение:
Идея однозначно плохая. Дивидендная доходность — то единственное, что остается сейчас инвесторам на нашем финансовом рынке.
Губернатор Ленобласти Александр Дрозденко обратился к председателю Правительства РФ Дмитрию Медведеву с предложением увеличить региональные дорожные фонды. По мнению главы региона, это возможно сделать за счет изменения нормативов отчислений от акцизов на нефтепродукты, а также за счет введения акцизов на газомоторное топливо.
IT-компании смогут выдавать опционы своим сотрудникам по упрощенной схеме. Разработанный АП КИТ законопроект предусматривает изменения в закон об акционерных обществах, трудовое законодательство и в НК РФ. Предлагается освободить работников от необходимости рассчитывать и декларировать доходы и налоговые вычеты, связанные с реализацией акций, в том случае, если акции реализованы сразу после их получения.
Правоприменительная практика
России для продвижения вверх в рейтинге Doing Business следует перейти от сравнительно высокой налоговой нагрузки к расширению налоговой базы и улучшению качества администрирования налогов. Об этом заявил руководитель департамента глобальных индикаторов и аналитики Всемирного банка Аугусто Лопес-Кларос на Гайдаровском форуме.
Около 20% россиян работают нелегально, не выплачивая государству страховые взносы и налоги. Об этом сообщил министр труда и социальной защиты России Максим Топилин.
ФНС России подготовила перечень критериев, по которым в 2014 г. будут отбираться компании для выездных проверок. Главный критерий – угроза занижения налогов. Риски нарушений по каждому из основных налогов оценены в баллах – от 0,2 до 2. Однако при какой сумме баллов необходимо начинать проверку, не определено.
ФНС России сообщает о начале проведения декларационной кампании. Подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2013 год необходимо до 30 апреля 2014 года.
ФНС России рекомендовала территориальным инспекциям ликвидировать компании за несовпадение юридического и фактического адресов. Это коснется только тех фирм, которые уже входят в реестр "Сведения о юридических лицах, связь с которыми отсутствует". Сейчас таких компаний около 50 тысяч.
Судебная практика
В Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора передано решение ВАС РФ от 16.09.2013 № 10012/13, принятое в качестве суда первой инстанции, о законности приказа ФНС России, которым утверждена форма уведомления о контролируемых сделках налогоплательщика. Рассмотрение дела назначено на 25 февраля. В то же время, ЗАО "Вольво Восток", по чьей просьбе дело было передано для пересмотра в порядке надзора, подало ходатайство о возвращении своего заявления.
ФАС Дальневосточного округа не удовлетворил апелляцию Sakhalin Energy (оператор проекта "Сахалин-2") о приостановке решения ФНС России об уплате долга по роялти. ФНС России требует от компании 1,7 млрд руб. роялти за 2008-2010 гг. (см. "Sakhalin Energy придется заплатить" "Ведомости" 05.12.2014).
Уголовные дела
Прокуратура Магнитогорска (Челябинская область) направила в Правобережный районный суд уголовное дело по обвинению 23 человек, которые в общей сложности совершили 53 преступления. Группа, совершавшая хищения под видом возмещения налогов на доходы физических лиц, была создана в 2010 году менеджером коммерческой организации Игорем Бутырским. В состав группы добровольно вошли в разные периоды времени 22 человека, в том числе главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 2 МРИ ФНС России по Челябинской области № 16 Наталья Кузнецова. Изготовленные поддельные документы (налоговые декларации формы 3-НДФЛ, договоры об оказании медицинского лечения, квитанции об оплате медицинского лечения) предоставлялись в налоговый орган. Камеральные налоговые проверки проводились госпожой Кузнецовой. В период с января 2010 года по 31 мая 2011 группа совершила хищения денежных средств на общую сумму около 2 млн руб.
Следственный комитет по обращению Межрайонной налоговой инспекции № 48 по Москве начал доследственную проверку ЗАО "Каргилл А.О." (российского представительства крупного международного агрохолдинга Cargill). В 2011 году компания недоплатила в России налогов на 99,4 млн руб. В ЗАО "Каргилл А.О." отвергают все претензии и утверждают, что уже доказали свою невиновность в арбитражном суде.
Международные новости
Министерство доходов и сборов Украины получило возможность обмениваться налоговой информацией с рядом стран, с которыми реализация этого механизма ранее была невозможна. Великобритания, Нидерланды и Дания расширили действие Конвенции о взаимной административной помощи в налоговых делах Совета Европы и ОЭСР на несколько своих территорий с офшорной юрисдикцией. Украина, будучи участником конвенции, теперь будет иметь законные основания для осуществления обмена налоговой информацией с этими офшорами.
Верховная рада Украины приняла закон об отмене взимания НДС при импорте природного газа.
Также введено определение "общественные организации — иностранные агенты" и определен порядок регистрации и функционирования таких организаций. Общественное объединение — иностранный агент, согласно принятому закону, является плательщиком налога на прибыль.
В дополнение:
Наряду с принятием проекта бюджета на 2014 год парламент Украины намерен изменить налоговое законодательство. Предложен ряд норм, которые бизнес должен будет выполнять уже с февраля. Они касаются плательщиков единого налога 1 – 3 групп, продавцов товаров luxury, табачных компаний и фондового рынка.
Уже в ближайшее время страховой рынок Украины могут ждать существенные изменения правил работы. Эти изменения могут быть вызваны принятием приказа Министерства доходов и сборов Украины "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы (прибыль) страховщика", проект которого обнародован на сайте министерства. Принятие проекта приказа урегулирует вопрос исчисления налога на прибыль плательщиками, осуществляющими страховую деятельность. Наиболее неожиданным для страховщиков стал пункт, предусматривающий раскрытие полной информации, в том числе личной, обо всех клиентах. Эти данные должны подаваться отдельным документом.
Правительство Японии рассмотрит вопрос о введении в стране налога на интернет-загрузки, совершенные через зарубежные сайты. Налог в случае его принятия начнет действовать с октября 2015 г. и будет распространяться на скачанную из интернета музыку, электронные книги, игры и приложения. Платить его, как предполагается, будут интернет-компании, продающие контент японским пользователям (см. "Цифры. Тенденции. События" Ведомости 17.01.2014).
В Канаде началась реализация программы активного привлечения информаторов для борьбы с теми, кто укрывает доходы на офшорных счетах с целью уклонения от уплаты налогов. Информаторы могут рассчитывать на вознаграждение в размере от 5 до 15% от поступившей в казну суммы. При этом будут учитываться качество предоставленной информации, ее ценность, степень сотрудничества с налоговой, своевременность сигнала и роль сообщившего в сокрытии денег на офшорных счетах.
Итальянский дом моды Prada заключил соглашение с местными налоговыми службами, по которому ему разрешили вернуть активы компании на родину. Сумма соглашения составила почти полмиллиарда евро. Она была выплачена государству в качестве "компенсации" задолженности по налогам за нахождение в офшорах. Также Prada выделила значительную сумму на реставрацию центральной миланской галереи Виктора Эммануила II.
В дополнение:
В последнее время налоговые органы Италии обратили внимание на крупные фирмы, среди них технологический гигант Apple, основатели марки Dolce & Gabbana.
Американский миллиардер Тай Уорнер, владелец компании "Тай" (Ty), которая является крупнейшим в мире производителем плюшевых игрушек, приговорен 14 января судом в Чикаго (штат Иллинойс) к двум годам тюрьмы условно за уклонение от уплаты налогов. 69-летний Уорнер не заплатил налоги с 25 млн долл., размещенных на счетах в швейцарских банках. Осенью прошлого года миллиардер признал свою вину и согласился выплатить американским властям рекордный штраф в размере 53,5 млн долл.