Обзор налоговых событий за 3-7 марта от компании "Пепеляев Групп"
Принятые акты
Соглашение между правительствами России и Китая о сотрудничестве в сфере реализации проекта "Ямал СПГ" вступило в силу. Российская сторона закрепляет для проекта параметры стимулирующего налогового режима, включая нулевые ставки НДПИ в отношении природного газа и газового конденсата, нулевые ставки вывозной таможенной пошлины на СПГ и стабильный газовый конденсат, а также освобождение от уплаты НДС на импортное оборудование, аналоги которого не производятся в России.
Минпромторг России опубликовал список автомобилей (191 модель) дороже трех млн рублей, подпадающих под закон о роскоши.
Законопроекты, нормотворчество
Правительство РФ предложило упростить порядок предоставления российского гражданства квалифицированным специалистам, предпринимателям, инвесторам и иностранцам – выпускникам российских вузов. Законопроект (№ 464776-6) внесен в Госдуму.
Инвесторы смогут претендовать на гражданство, имея долю не меньше 10% в юридическом лице с уставным капиталом в 100 млн рублей или 6 млн рублей, уплаченных налогов и страховых платежей ежегодно в течение трех лет с момента осуществления инвестиции.
Минфин России приостановил разработку законопроекта, ограничивающего наличные расчеты. Формально причиной стало отсутствие механизма контроля над крупными сделками между гражданами.
Совет Федерации предлагает ужесточить ответственность за незаконную оптимизацию налогов, приравняв в Уголовном кодексе РФ получение необоснованной налоговой выгоды к уклонению от уплаты налогов, и установить ответственность за ее получение, включающую конфискацию имущества. Сенаторы утверждают, что таким образом борются за деофшоризацию экономики.
Существующих механизмов борьбы с однодневками недостаточно, нужны дополнительные, следует из письма замруководителя ФНС России С.А. Аракелова территориальным налоговым органам. Вырос спрос на компании с историей, которые были созданы для ведения бизнеса, а потом стали не нужны. Необходимо и дополнительное наказание — запрет заниматься коммерческой деятельностью на определенный срок.
Правительство РФ поддержит Соглашение с США об обмене информацией в рамках американского закона о налоговой дисциплине в отношении иностранных счетов (FATCA), но только если США выполнят свою часть договора. Документ, скорее всего, к июлю будет подписан на уровне министеров финансов.
Доходы по банковским вкладам, превышающие уровень инфляции, стоит облагать налогом, заявил первый зампред ЦБ РФ Сергей Швецов. По его словам, банковские депозиты в России находятся вне конкуренции по сравнению с другими инструментами сбережения накоплений граждан.
Минэкономразвития России внесло в правительство очередную программу мер по стимулированию экономического роста. Среди мер — наделение регионов правом предоставлять двухлетние налоговые каникулы по налогу на прибыль новому малому и среднему бизнесу.
Правительство РФ может снизить налоги для металлургических компаний на территориях опережающего развития, сообщил вице-премьер Аркадий Дворкович.
Регионы Восточной Сибири (Бурятия, Хакасия, Иркутская область, Забайкальский и Красноярский край) войдут в число территорий опережающего развития, в которых будет введен особый налоговый режим. Базовое преимущество этих зон — особый налоговый режим: будет другой норматив налога на прибыль, вплоть до нулевого, другой налог на имущество, тоже вплоть до нуля, налог на землю и НДПИ. Все работы по подготовке законодательных актов для введения особого налогового режима будут завершены в текущем году.
На форуме сайта ФНС России для широкого обсуждения представлен проект формы универсального корректировочного документа, использование которого позволит сократить объем движения бумажных форм учетной документации для оформления случаев изменения стоимости ранее произведенных отгрузок уже после их отгрузки и выставления соответствующего счета-фактуры на эту отгрузку.
Предлагается объединить в одном документе функции первичного учетного документа и функции корректировочного счета-фактуры — необходимой дополнительной формой для расчетов с бюджетом по НДС.
Правоприменительная практика
Россия заняла предпоследнюю строчку в рейтинге стран "двадцатки" по налоговой нагрузке на состоятельных граждан. Эксперты рассчитали, какую часть дохода оставляют себе граждане после уплаты налогов. В качестве эталона была выбрана годовая зарплата $400 тысяч (14 млн рублей). Также предполагалось, что у налогоплательщика есть ипотечный кредит на $1,2 млн, он женат и имеет двух детей, один из которых младше шести лет. В России, где действует плоская шкала налогообложения, такой налогоплательщик оставит себе 87% зарплаты. Обогнать нашу страну смогла лишь Саудовская Аравия, состоятельные граждане которой могут распоряжаться практически всей зарплатой (96,86%). С этой точки зрения хуже всего живется миллионерам в Италии, где государство забирает половину их заработка. В среднем же состоятельные граждане стран G20 отдают в качестве налогов 30-40% доходов.
Руководитель ФНС России М.В. Мишустин утвердил План мероприятий ФНС России по выполнению Перечня поручений Президента РФ по реализации в 2014 году Послания Федеральному Собранию (от 12.12.2013). Пункты, включенные в План, предусматривают участие Службы в подготовке изменений в законодательство РФ о налогах и сборах в части поддержки малого бизнеса, совершенствования патентной системы налогообложения, в главу 25 НК РФ о налогообложении доходов компаний, находящихся в офшорной юрисдикции, создания особых условий налогообложения для инвестиционных проектов на территориях Дальневосточного федерального округа, в Республике Хакасия и Красноярском крае.
В информационную базу ФНС России в 2013 году поступило свыше 4,6 тысяч уведомлений о контролируемых сделках. В ближайшее время руководителям территориальных налоговых органов нужно направить в Центральный аппарат информацию о сделках с высокой степенью риска, а летом уже начнутся первые проверки.
Губернатор Нижегородской области призвал представителей муниципалитетов следить на местах за поступлением НДФЛ, налогов на имущество и на прибыль. По данным главы области, часть предприятий выплачивает зарплату сотрудникам по серым схемам, оптимизируя расходы за счет уклонения от уплаты налогов, указывая в декларациях, что компания является банкротом.
Судебные дела
"Опора России" направила письмо в ВАС РФ с просьбой пересмотреть сложившуюся судебную практику по снижению кадастровой стоимости земельных участков, по которой считается земельный налог. Подчеркивается, что бизнес фактически лишен возможности уменьшить плату за принадлежащую ему землю до адекватных размеров. Позиция арбитражных судов такова, что в случае удовлетворения иска изменения в государственный земельный кадастр вносятся только с момента вступления решения суда в силу. В то же время, законом об оценочной деятельности предусмотрено, что изменения кадастровой стоимости должны фиксироваться с той даты, с которой она установлена.
ФАС Московского округа в деле № А40-27410/2013 иностранной организации Акционерное общество "Эрих Краузе Финланд" поддержал позицию налогового органа о соответствии действий ФНС России по направлению международного запроса законодательству о налогах и сборах и международным нормам права, а также об отсутствии доказательств нарушения действиями налогового органа прав и законных интересов иностранной организации.
ФНС России, руководствуясь пунктом 9 статьи 89 НК РФ и статьей 25 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, направила запрос в Национальное налоговое управление о предоставлении информации и документов, которые связаны с деятельностью иностранной организации на территории РФ через московский филиал.
Арбитражный суд Москвы отложил на 24 марта рассмотрение заявления ЗАО "Ланит" (одна из ведущих IT-компаний) об отмене требования МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 7 об уплате в бюджет 346,055 млн рублей налоговой задолженности. Налоговый орган считает, что компания получила необоснованную налоговую выгоду.
Уголовное преследование
Следственное управление СКР по Северо-Западному федеральному округу предъявило обвинение адвокату Александру Шведу, арестованному неделей ранее. По версии следствия, он являлся лидером группировки, занимавшейся мошенническими операциями с НДС.
В рамках уголовного дела задержана и экс-сотрудница налоговой инспекции Татьяна Макарова, которая, по версии следствия, являлась координатором мошеннической схемы.
В Татарстане продолжается скандальная история, связанная с крупнейшим в республике агрохолдингом "Вамин-Татарстан", который сейчас проходит процедуру банкротства. Возбуждено уголовное дело на бывшего директора входящего в агрохолдинг и также находящегося в стадии ликвидации ОАО "Чистопольский элеватор" Рената Мутигуллина. По версии следствия, он накопил многомиллионные долги перед работниками и налоговыми органами. Экс-директор отказывается давать показания, а обманутые сотрудники ОАО готовятся к пикетам.
Международные новости
ОЭСР предложила новые стандарты автоматического обмена налоговой информацией (Common Reporting Standard, CRS), а министры финансов и главы центробанков стран "большой двадцатки" одобрили их на совещании G20 в Сиднее. Внедрить стандарты предлагается до конца 2015 года.
Правительство Японии признало, что виртуальные биткоины не могут считаться валютой или ценными бумагами, следовательно, банки не могут выступать посредниками при сделках с ними или открывать специальные счета. Правительство намерено выработать механизм, чтобы при приобретении биткоинов покупатель платил потребительский налог, а при получении прибыли от продажи – налог с прибыли или подоходный налог.
Ранее сообщалось, что крупнейшая площадка для торговли биткоинами – японская электронная биржа Mt Gox — приостановила операции и полностью отключилась от сети.
Власти Берлина намерены ввести налог для туристов, путешествующих с собаками. Стандартный туристический сбор (5% от себестоимости гостиничного номера) действует в городе с 1 января. Теперь берлинское руководство хочет дополнить эту норму правилом для лиц, которые берут в путешествие собак. Точная сумма налога пока не сообщается. Исключение составят собаки-поводыри, сбор не будет взиматься и с деловых путешественников.
Министерство финансов Украины в рамках норм Налогового кодекса о ежегодном пересмотре ставок некоторых налогов и сборов предлагает в 2014 году повысить их на 8,6%.
В разработанном Минфином Украины плане мер по реализации программы деятельности кабмина предлагается подготовить до мая законопроект, который ликвидирует все налоговые преференции для предприятий, работающих в сфере информационных технологий. К числу льгот относятся снижение ставки на прибыль предприятия до 5% и освобождение от уплаты НДС на продажу программного обеспечения.
Сотрудники МВД Украины разоблачили преступную схему ввоза и реализации нефтепродуктов на территории Украины группой компаний "Восточноевропейская топливно-энергетическая компания", принадлежащей Сергею Курченко. Продукция была реализована на Украине без таможенного оформления и уплаты налогов и сборов. От этого бюджет потерял около 7 млрд гривен.
Бывший футболист "Барселоны" и сборной Румынии Георге Попеску осужден на три года и один месяц за уклонение от уплаты налогов и отмывание денег.